Przedsiębiorca, który potrzebuje samochodu do firmy, ma zwykle trzy główne drogi: leasing, finansowanie kredytem albo wynajem długoterminowy.
Każde z tych rozwiązań inaczej rozkłada koszty, inaczej traktuje kwestię własności pojazdu i inaczej wygląda po zakończeniu umowy. Nie ma wariantu, który byłby najlepszy dla każdej firmy.
Leasing
Leasing finansuje przede wszystkim użytkowanie samochodu. Przez czas trwania umowy pojazd pozostaje własnością finansującego, a firma korzysta z niego na warunkach zapisanych w umowie.
Typowe elementy konstrukcji leasingu:
- opłata wstępna, której wysokość wpływa na poziom rat,
- miesięczne raty rozłożone na ustalony okres,
- możliwość wykupu po zakończeniu umowy — zależnie od jej rodzaju i zapisów,
- kwestie VAT zależne od sposobu użytkowania pojazdu,
- rozliczanie kosztów podatkowych według obowiązujących zasad i limitów,
- znaczenie planowanego wykupu dla łącznego kosztu całej umowy.
Wysokość wykupu i struktura rat są ze sobą powiązane — niska rata przy wysokim wykupie nie oznacza automatycznie tańszego finansowania.
Kredyt samochodowy / finansowanie kredytem
Przy finansowaniu kredytem przedsiębiorca może stać się właścicielem samochodu zgodnie z konstrukcją danego finansowania, już od momentu zakupu.
Co się z tym wiąże:
- samochód może być rozliczany jako składnik majątku firmy,
- możliwa jest amortyzacja pojazdu według obowiązujących zasad,
- kosztem finansowania są przede wszystkim odsetki i opłaty kredytowe,
- większa elastyczność przy późniejszej sprzedaży pojazdu w porównaniu z umowami, w których wykup jest elementem konstrukcji leasingu,
- brak konieczności ustalania wartości wykupu na starcie.
Wynajem długoterminowy
Wynajem długoterminowy koncentruje się na korzystaniu z samochodu, a nie na jego posiadaniu.
- przewidywalna miesięczna opłata,
- możliwość włączenia dodatkowych usług (serwis, opony, ubezpieczenie, auto zastępcze),
- brak konieczności późniejszej sprzedaży samochodu,
- ograniczenia wynikające z umowy dotyczące sposobu użytkowania,
- limity przebiegu oraz warunki zwrotu pojazdu i jego stanu.
Przekroczenie limitu przebiegu lub ponadnormatywne zużycie mogą wiązać się z dodatkowymi rozliczeniami przy zwrocie.
Kiedy firma powinna rozważyć leasing?
- gdy zależy jej na rozłożeniu kosztów i zachowaniu zdolności kredytowej w banku,
- gdy samochód jest wymieniany co kilka lat,
- gdy przewidywalna struktura rat i wykupu pasuje do planów firmy,
- gdy istotne jest bieżące rozliczanie kosztów użytkowania pojazdu.
Kiedy kredyt może być bardziej odpowiedni?
- gdy firma chce być właścicielem pojazdu od początku,
- gdy planuje użytkować samochód długo, także po spłacie,
- gdy chce zachować swobodę sprzedaży pojazdu w dowolnym momencie,
- gdy amortyzacja lepiej odpowiada sposobowi rozliczeń w firmie.
Kiedy wynajem długoterminowy ma sens?
- gdy priorytetem jest przewidywalny, jeden koszt miesięczny,
- gdy firma nie chce zajmować się serwisem i odsprzedażą auta,
- gdy przebieg jest stabilny i możliwy do oszacowania,
- gdy flota jest wymieniana regularnie.
Co z podatkami?
Nie da się uczciwie powiedzieć, że jedna forma finansowania jest zawsze najkorzystniejsza podatkowo. Skutki podatkowe zależą między innymi od:
- formy opodatkowania przedsiębiorcy,
- sposobu użytkowania samochodu,
- prawa do odliczenia VAT,
- wartości samochodu,
- rodzaju napędu,
- aktualnych limitów kosztów,
- tego, czy samochód będzie wykorzystywany wyłącznie w działalności, czy również prywatnie.
Przepisy podatkowe i limity dotyczące rozliczania samochodów mogą się zmieniać. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować aktualne zasady z księgowym lub doradcą podatkowym.
Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią indywidualnej porady podatkowej.
Podsumowanie
Leasing, kredyt i wynajem długoterminowy realizują ten sam cel — firma korzysta z samochodu — ale robią to na różnych zasadach.
Wybór warto oprzeć na tym, jak długo pojazd ma pracować w firmie, czy ma zostać jej własnością, jak wygląda rozliczenie VAT i jakie znaczenie ma przewidywalność kosztów.